تواجه الدول الكثير من التحديات الاقتصادية التي تعرقل سير العملية التنموية ومن أبرزها ظاهرة التهرب الضريبي، مما يؤدي إلى الإخلال بمبدأ العدالة الضريبية وبالتالي فقد تواجه إدارة مكافحة التهرب الضريبي أعباء جسيمة حيث يقع على عاتقها مسئولية تطبيق التشريعات الضريبية وتنفيذ الأحكام الخاصة بها، وقد تبرز أهمية هذه الدراسة في بيان دور الإدارة الضريبية في مكافحة التهرب الضريبي.
وانطلاقًا من ذلك، تتناول هذه الدراسة دور الإدارة الضريبية في مكافحة التهرب الضريبي، من خلال بيان أهم اختصاصاتها وصلاحياتها، وتحليل مدى فاعلية إجراءات الحصر والفحص والتحري في الكشف عن حالات التهرب، فضلًا عن بيان دور الإجراءات الجنائية في مواجهة هذه الجرائم، وصولًا إلى تقييم مدى إسهام الإدارة الضريبية في تحقيق العدالة الضريبية وتعزيز الاستقرار المالي للدولة.
وسوف نتناول في هذا المقال أبرز النقاط الواردة في هذه الدراسة من حيث أهدافها وأهميتها ومنهجية البحث المتبعة، وأيضًا توصيات الدراسة حتى نساعد الباحثين في الاستفادة منها في دراستهم البحثية ورسائلهم العلمية المتعلقة بهذا الموضوع.
ملخص المقالة
تعد مشكلة التهرب الضريبي من أكثر المشكلات التي تعاني منها الإدارة الضريبية في أي دولة، حيث يتهرب العديد من الفئات الاجتماعية من دفع الضريبة المُستحقة عليهم لعدم رغبتهم من استقطاع جزء من دخولهم لصالح الدولة.
لذلك يحتال البعض في هذا الأمر إما عن طريق دفع جزء من الضريبة عن طريق شخص أخر وهو ما يسمى بظاهرة الانعكاس الضريبي، إما عن طريق التهرب منها كليًا وعدم دفعها وفي كلاً من الحالتين قد يؤدي ذلك إلى الإخلال بمبدأ العدالة الضريبية ومن ثم التأثير على الخزانة العامة للدولة.
وهنا يأتي دور الإدارة الضريبية في مكافحة ظاهرة التهرب الضريبي باعتبارها الجهة المسئولة عن تحصيل الضرائب وتطبيق القوانين الصارمة التي تصدرها الجهات المُختصة في الدولة لجمع الضرائب واستخدامها في أوجه الإنفاق العامة وتقدم الخدمات المختلفة للمواطنين.
وعليه فإن الإدارة الضريبية تتخذ عدة إجراءات لتحصيل الضرائب مثل: الحصر والفحص والتحّري حيث يساعد الحصر في تكوين قاعدة بيانات عن الأفراد الخاضعين للضريبة ونشاط عملهم الخاص، ثم يتم عملية الفحص لحجم التعاملات المالية الخاصة بكل شخص لتقدير الضريبة المالية المُقرر دفعها، وأخيرًا التحري للكشف عن صور التهرب الضريبي خاصة في الأنشطة التجارية والمالية.
ولا شك أن الوسائل التكنولوجية الحديثة قد ساهمت بشكل كبير في تطوير أداء الإدارة الضريبية وتعزيز قدرتها على مكافحة التهرب الضريبي، وذلك من خلال التحول نحو النظم الإلكترونية في تسجيل الممولين، وتقديم الإقرارات الضريبية، وحفظ البيانات وتبادل المعلومات.
ذات صلة: مقالة: دور الأدوات المالية في تمويل المشاريع الاستثمارية في القطاع الخاص
الكلمات المفتاحية لمقالة دور الإدارة الضريبية في مكافحة التهرب الضريبي
تستهدف هذه الدراسة البحثية الكلمات الرئيسية التالية:
الإدارة، الضريبية، مكافحة، التهرب، الضرائب.
منهجية البحث
اعتمد الباحث على كلاً من المنهج الوصفي والتحليلي حيث تم استخدام المنهج الوصفي للتعريف بالإدارة الضريبية ودورها في مكافحة ظاهرة التهرب الضريبي، وتَبِع ذلك المنهج التحليلي في تحليل الأحكام التشريعية ذات الصلة بمكافحة التهرب الضريبي وذلك بهدف تقييم مدى كفاية وفاعلية هذه الإجراءات في حماية حقوق الخزانة العامة وتحقيق العدالة الضريبية والحد من ظاهرة التهرب الضريبي.
أهداف مقالة دور الإدارة الضريبية في مكافحة التهرب الضريبي
تهدف هذه المقالة إلى التعرف على الدور الفعّال الذي تقوم به الإدارة الضريبية في مكافحة التهرب الضريبي، من خلال استخدام شتى الوسائل المشروعة التي تتيح لها جمع وتحصيل الضرائب اعتمادًا على الأساليب التكنولوجية الحديثة في الإجراءات المرتبطة بتحصيل الضرائب.
كما استهدفت الدراسة أيضًا إبراز أهم الإجراءات المتعارف عليها التي يمكن اتخاذها تجاه المتهربين من الضرائب أو في حالة ضبط حالات التهرب الضريبي ورفع الدعاوى الجنائية للوقوف ضد هذه الظاهرة.
يمكن للباحثين أيضًا الإطلاع على: مقالة: تطوير آداء إدارة المراجعة الداخلية وفقاً لمدخل إدارة المخاطر من خلال استخدام مدخلي بطاقة الأداء المتوازن والقياس المرجعي وانعكاساته على جودة أداء المراجعة الخارجية
مصطلحات مقالة دور الإدارة الضريبية في مكافحة التهرب الضريبي
وردت العديد من المصطلحات الاقتصادية المرتبطة بمفاهيم هذه الدراسة البحثية، أهمها:
- التهرب الضريبي.
- الإدارة الضريبية.
- الضرائب.
- مكافحة التهرب الضريبي.
- الحصر الضريبي.
- الفحص الضريبي بالعينة أو الاختبار.
- والفحص الضريبي الشامل.
- التحري الضريبي.
- الإيرادات العامة.
- الخزانة العامة.
- الحصيلة الضريبية.
- الوعاء الضريبي.
- القاعدة الضريبية.
- الإنفاق العام.
- الجرائم الضريبية.
- الاستقرار المالي.
الفئة المستهدفة
يمكن الاستفادة من هذه المقالة فيما يلي:
- الرسائل العلمية المختلفة مثل: الماجستير والدكتوراه.
- الهيئات البحثية التي تصدر دوريات ومقالات اقتصادية.
- العاملين بالإدارة الضريبية في المجالات والمصالح المختلفة بالشئون الضريبية.
- المراجع الدورية المتخصصة في الاقتصاد والمالية العامة.
- مُعدّي الأبحاث والتقارير الخاصة الصادرة عن الجهات الحكومية والهيئات والمصالح الضريبية.
توصيات الدراسة
- تسهيل الإجراءات المتعلقة بالحصر الضريبي من خلال إنشاء قاعدة بيانات متكاملة عن المواطنين.
- التعرف على حالات التهرب الضريبي بواسطة استخدام الفحص الضريبي الإلكتروني.
- تأهيل الموظفين في الإدارة الضريبية للعمل في مجالات الفحص والتدقيق والتحقق في الجرائم الإلكترونية.
- الإشراف القضائي من الهيئات الرقابية على الإدارة الضريبية لتسهيل مكافحة التهرب الضريبي.
أهم المعلومات الخاصة دور الإدارة الضريبية في مكافحة التهرب الضريبي
في الجدول التالي، سوف تجد المعلومات التي قد تحتاج إليها عند الاستعانة بهذه الدراسة كمرجع للرسالة أو المقالة لديك:
| اسم المقالة | دور الإدارة الضريبية في مكافحة التهرب الضريبي |
| اسم الباحث | خالد أحمد الطيف الفيتوري |
| سنة النشر | أغسطس 2026 |
| صفحات المقالة | 1394: 1402 |
| اسم المجلة التي تم نشر المقالة بها | مجلة العلوم الشاملة |
ربما تبحث عن: مقالة: أثر استخدام تكنولوجيا الحوسبة السحابية في تعزيز كفاية أدلة الإثبات في المراجعة الخارجية (دراسة ميدانية)
رابط المقالة
تتوفر المقالة الأصلية كاملة داخل مجلة العلوم الشاملة بمجلد 11 عدد ملحق 41، حيث يمكنكم الإطلاع عليها من خلال الضغط على المربع التالي:
وختامًا، تناولنا عرضًا موجزًا لمقالة دور الإدارة الضريبية في مكافحة التهرب الضريبي وأهمية الضرائب المالية في دعم موارد الدولة وتحديد أوجه الإنفاق العام بما يخدم مصالح المواطنين، نود أن نكون قدمنا لكم دراسة بحثية تخدم جميع أغراضكم البحثية ورسائلكم العلمية المرتبطة بذلك المجال.
